8 septembre 2025
Par : Rogério Fernandes Ferreira, RFF Lawyers, Lisbonne (Portugal)
Impôt sur le revenu des personnes physiques – Jeunes
- Le régime spécial d’impôt sur le revenu (IRS) pour les jeunes a été considérablement étendu.
- Il s’applique désormais à toutes les personnes âgées de moins de 35 ans.
- Les jeunes contribuables peuvent bénéficier d’une exonération d’impôt sur le revenu allant jusqu’à dix ans, couvrant les revenus d’emploi et de travail indépendant.
- L’exonération est plafonnée à 28 737,50 € par an (équivalent à 55 fois l’IAS [indice de soutien social]).
- Les taux d’exonération diminuent avec le temps : 100 % la première année, 75 % entre la deuxième et la quatrième année, 50 % entre la cinquième et la septième année, et 25 % entre la huitième et la dixième année.
Impôt sur le revenu des personnes physiques – Familles
- Les familles bénéficieront d’une mise à jour des tranches d’IRS, augmentées de 4,6 % pour refléter l’inflation.
- La déduction spécifique pour les catégories A (revenus professionnels) et H (pensions) a également été augmentée, passant de 4 104 € à 4 462,15 €.
- L’indemnité de repas quotidienne a été mise à jour à 10,20 € par jour lorsqu’elle est fournie sous forme de coupons.
- Le seuil de subsistance minimale a été révisé, offrant une meilleure protection aux ménages à faible revenu.
- De plus, la retenue à la source sur les revenus de travail indépendant (catégorie B) a été réduite de 25 % à 23 %, et les acomptes sont désormais plafonnés à 65 % du montant final dû, offrant une liquidité accrue aux familles.
Impôt sur les sociétés
- Le taux général de l’impôt sur les sociétés (CIT) a été réduit de 21 % à 20 %, tandis que le taux réduit est fixé à 16 % pour les PME.
- Le régime fiscal spécial de la Zone franche de Madère a été prolongé jusqu’en 2026.
Régime IFICI (Incitation fiscale à la recherche scientifique et à l’innovation)
- Taux d’imposition forfaitaire de 20 % sur le revenu net provenant d’un emploi ou d’une activité indépendante exercée au Portugal (dans les domaines/activités considérés comme pertinents).
- Exonération fiscale pour les revenus provenant de sources non portugaises (*) :
- Revenus professionnels (catégorie A)
- Revenus de travail indépendant (catégorie B)
- Revenus de capitaux (catégorie E)
- Revenus locatifs (catégorie F)
- et plus-values (catégorie G)
(*) Sauf pour certains types de revenus provenant de “paradis fiscaux” – taux d’imposition de 35 %.
- Accordé pour une période de 10 ans
Conditions d’éligibilité
- Acquérir le statut de résident fiscal au Portugal
- Ne pas avoir été résident fiscal au Portugal au cours des cinq dernières années
- Revenus de source portugaise dans des domaines/activités définis comme pertinents
- L’accès à ce régime est soumis à un enregistrement préalable auprès des autorités publiques compétentes.
